[北京]注册会计师协会召开2005年度业务质量检查总结会

　　2005年10月20日，北京注册会计师协会召开了“2005年度业务质量检查总结会”。本年度50家被检查会计师事务所、4家非被检查事务所的负责人、业务主审近百人参加了总结大会。大会由北京注协副秘书长孙燕红主持，秘书长吕国祥到会并做了重要讲话。

　　一、吕国祥秘书长通报了行业诚信档案的建立情况和相关内容

　　目前，行业监管形势越来越紧，政府监管力度越来越强，对行业协会提供会员信息的要求也越来越高。为了向政府部门、企业以及社会公众提供真实、客观、公正的执业信息，中国注协印发了《中国注册会计师协会会员诚信档案管理暂行办法》。诚信档案分为个人和事务所两大类，从基本信息、提示信息、警示信息三个方面，对行业执业情况提供了全面系统的信息。同时，吕秘书长告诫所有执业人员，要在事前充分重视业务质量，而不能寄希望于非常规渠道的解决。

　　二、监管部对2005年度业务检查的情况做了通报

　　本次共对50家会计师事务所进行检查，其中具有证券期货资格的事务所2家，同时对2004年接受专项培训的13家事务所进行了复查。本次行业检查的范围为2005年1—4月出具的年度审计报告，接受检查的50家会计师事务所共出具法定年度审计报告2451份，检查组抽查226份，抽查比例 9.2%.针对近两年新批事务所的大量增加，中注协在2005年度行业质量检查布置会上要求，各地注协以新成立会计师事务所为本年度检查重点。北京地区本年度检查的50家事务所中，新成立事务所45家，占到检查总量的90%.通过检查发现，事务所及注册会计师对于一些明确法律责任的事项不够重视；履行审计程序时，存在走过场的现象，没有深入的体现准则把握风险的意义；对审计证据的收集不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持；审计报告意见类型不恰当；企业应披露而未披露事项，审计人员未予以关注；应调整未调整事项，审计人员未提请企业予以调整等问题。而部分新成立会计师事务所中，还存在对执业质量要求不严、内部控制制度建立不完善、职业人员不稳定等情况，对把握执业风险、规避审计责任造成了一定的负面影响。

　　三、检查结果的处理

　　北京注协惩戒委员会审议决定，本年度对11家被检查会计师事务所进行行业处罚。其中，两家被通报批评，三家被要求限期整改，六家给予谈话提醒；对被检查报告涉及的29名签字注册会计师进行了谈话提醒。

　　四、孙燕红副秘书长对协会监管工作的发展方向进行了深入的阐述

　　首先，孙燕红副秘书长对参会的4家非检查事务所，积极了解行业检查情况、审慎对待执业风险的认真态度予以了肯定。其次，介绍了其他省市的行业检查和处罚情况。从全国来看，行业检查工作的处罚力度在普遍加强。某省的处罚比例达到了100%，还有相当一部分省市将检查中发现的严重问题向财政部门进行了移交，建议行政管理部门予以暂停执业或吊销执业资格的处罚。

　　最后，孙副秘书长重申，行业协会的监督管理是对国家行政管理的有力补充。然而，从北京地区近几年来的检查情况看，出现了“检查疲劳”的迹象，致使检查成效不明显，作用不够显著。究其原因，协会对检查结果的处罚力度不够也是造成这种现象的因素之一。如果注册会计师协会无法有效规范和维护行业内的正常运行秩序，无法满足社会经济环境对行业的要求，作为国家管理机构行政部门必定会进一步加大直接监管和处罚的力度。因此，从行业持续发展的大局来看，只有加大行业协会内部监管和处罚的力度，增加会计师事务所的违规成本，对违规行为形成有力的打击，才能真正实现对全体会员合法权益的保护，有效提高执业质量，达到行业执业质量检查的目的。